中国税法评论(第2卷)
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中国税法评论(第2卷)

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商品详情

品牌 : 京东图书 出版时间 : 2014-07-01 品牌属地 : 中国 出版社 : 中国税务出版社 语言 : 中文 ISBN : 9787567800762 开本 : 18.75 版次 : 1 页数 : 285 印刷时间 : 2014-07-01 包装 : 平装 用纸 : 胶版纸
内容简介

《中国税法评论(第2卷)》主要内容包括:落实税收法定原则,完善税收制度体系、论“国家发展战略”的宪法变迁及其税制选择、量能课税原则下房产税改革的困局与破解、社会保险征缴的“费改税”初探、一般反避税条款何以植入增值税法、税制改革中地方税收利益的蚕食与维护、公平分配视域下《个人所得税法》的完善等。
作者简介

施正文,男,安徽合肥人,中国政法大学民商经济法学院教授、博士生导师,中国政法大学财税法研究中心主任。兼任中国财税法学研究会副会长、北京市人大常委会预算监督顾问、北京税收法制建设研究会副会长、中国税务学会学术委员会委员。主要研究领域为中国税法、国际税法、财政法、经济法。北京大学法学博士毕业,中国人民大学经济学博士后,曾在财政部条法司从事财税立法工作,在美国佛罗里达大学从事为期一年税法访问和研究。出版《税法要论》《税收程序法论》《税收债法论》《财税法学》等30余部著作。在《法学研究》《中国法学》《新华文摘》《税务研究》《国际税收》等核心期刊发表论文80余篇。主持和参与“中国税法通则立法基本问题研究”等国家和省部级20余项课题。参加税收基本法、增值税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征管法、预算法、环境保护税法等法律的立法咨询工作。
目录

高端论坛
建立现代财政制度与政府治理现代化
落实税收法定原则,完善税收制度体系
论“国家发展战略”的宪法变迁及其税制选择

聚焦《税收征管法》修订
关于《税收征管法修正案(征求意见稿)》的修改意见
《税收征管法》修改的失落与期许
亟待完善的《税收征管法修正案(征求意见稿)》纳税人权益保护问题

税法理论
法治国原则在税法上之适用
论信托所得税法的基本原则

税制改革
量能课税原则下房产税改革的困局与破解
社会保险征缴的“费改税”初探
一般反避税条款何以植入增值税法
税制改革中地方税收利益的蚕食与维护
公平分配视域下《个人所得税法》的完善
我国“三角合并”免税重组模型的立法失误、问题与改进

域外税法
欧洲经验中的税法教学
香港地区税制特征与国际避税和反避税
欧盟反避税之禁止权利滥用原则

比较税法
中美税收犯罪构成的暗合与差异
精彩书摘

表现在:各级政府间事权、财权、支出责任划分不清晰、不合理、不规范,一些应由中央负责的事务交给了地方,一此适宜地方负责的事务中央承担了较多的支出责任,各级事权和支出责任交织在一起,既不利于尽责也不利于问责。造成支出责任、财力、财权的不匹配和倒挂,地方实际支出占到85%、中央本级支出只占15%,中央本级收入占到50%,财权特别是税权几乎全部集中到中央,中央转移支付数额过大,导致地方特别是基层财政困难、土地财政、地方债务风险等问题。
未来财税体制改革应当按照事权与财权相匹配(财力与支出责任相匹配)、事权和支出责任相适应的原则,继续深化分税制改革。应当选择均权型财政分权模式,解决集权与分权的难题;选择非对称型财政分权模式,解决财权与事权相匹配的问题;选择法治化财政分权模式,解决财政民主和财政法治问题。具体来说,首先要在转变政府职能、合理界定政府与市场边界的基础上,明确划分各级政府的事权,在此基础上界定各级政府的支出责任,然后赋予其相应的财权和划分政府间收入,再通过转移支付进行财力余缺的调节。在事权和支出责任的划分上,要考虑公共事项的受益范围、信息的复杂性和不对称性、激励相容。适度加强中央事权,减少委托事务;明确中央与地方共同事权,将部分社会保障、跨区域重大项目建设维护等作为共同事权;将区域性公共服务作为地方事权。在界定各级政府的事权时,关键是要明确、具体、可操作,因此要建立各级政府事权(权力)清单制度,乃至实行负面清单管理制度。在明晰事权的基础上,中央承担中央事权的支出责任,地方承担地方事权的支出责任,中央和地方按规定分担共同事权的支出责任。中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担;对于跨区域且对其他地区影响较大的公共服务,中央通过转移支付承担一部分地区地方事权支出责任。要保持现有中央和地方财力格局总体稳定,结合税制改革,考虑税种属性,进一步理顺中央和地方收入划分。当前地方财政建设的紧迫问题是培育和建立地方主体税种,完善地方税体系,增强地方自主财力。要利用“营改增”,倒逼财政体制的调整,可考虑将部分消费品的消费税转入零售环节征收,将车辆购置税并入消费税,从而使消费税由现行的中央税改造为省级地方政府主体税种(甚至可考虑将其名称改为销售税)。推进房地产税改革,配套进行清费立税,简并现行房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税,将统一后开征的房地产税作为未来市县级地方政府主体税种。
……

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