21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列:税收学
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21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列:税收学

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商品详情

编者 : 谭光荣,曹燕萍,唐明 品牌 : 京东图书 品牌属地 : 中国 语言 : 中文 开本 : 24.5 页数 : 385 印刷时间 : 2013-01-01 包装 : 平装 出版时间 : 2013-01-01 出版社 : 清华大学出版社 ISBN : 9787302307181 版次 : 1 用纸 : 胶版纸
内容简介

《21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列:税收学》共10章分为两个部分,第一章至第五章属理论篇,第六章至第十章属实务篇。理论篇包括导论、税制要素及税制结构、税收负担及其转嫁与归宿、中国税收管理体制、国际税收;实务篇包括流转税类、所得税类、财产与行为税类、土地与资源税类、税收征收管理与纳税服务。突出引入案例、强调处理的依据、重视税法的时效性是《21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列:税收学》的写作特点。《21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列:税收学》主要是为大学本科层次的教学使用,也可作为税务专业学位入学考试教材和财税干部业务培训使用。
目录

理论篇
第一章 导论
第一节 税收的含义
第二节 税收的起源与发展
第三节 税收的性质及其形式特征
第四节 税收原则
第二章 税制要素及税制结构
第一节 税收分类
第二节 税制要素
第三节 税制结构
第三章 税收负担及其转嫁与归宿
第一节 税收负担及衡量指标
第二节 税负转嫁与归宿
第三节 税收的微观效应
第四节 税收的宏观效应
第四章 中国税收管理体制
第一节 中央与地方税权的划分
第二节 地方政府间税权的划分
第三节 税收管理机构的设置
第五章 国际税收
第一节 国际税收概述
第二节 国际重复征税
第三节 国际避税与反避税

实务篇
第六章 流转税类
第一节 增值税
第二节 消费税
第三节 营业税
第四节 关税
第五节 车辆购置税
第七章 所得税类
第一节 企业所得税
第二节 个人所得税
第八章 财产与行为税类
第一节 房产税
第二节 车船税
第三节 契税
第四节 印花税
第五节 城市维护建设税及教育费附加
第九章 土地与资源税类
第一节 土地增值税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第四节 资源税
第十章 税收征收管理与纳税服务
第一节 税收征收管理概论
第二节 税收征收管理制度
第三节 纳税服务

参考文献
精彩书摘

从这个例子可以看出,税负是运动着的,其最终的负担者也是不确定的。由此引出税负转嫁与税负归宿的概念。
税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款,通过各种途径和方式部分或全部地转由他人负担的过程。税负转嫁与商品交易密不可分,因为纳税人只有在与他人发生经济交易的情况下才可能通过价格调整等手段将税收负担转嫁出去,因此商品交换是税负转嫁的前提条件。
所谓税负归宿,就是指税收负担的最终承担者,它是税负转嫁的最终结果。税负归宿是税收负担的核心问题,即谁最终为税收“埋单”。根据税收的实际负担情况,税负归宿可以分为法定归宿和经济归宿。法定归宿是指法律上明确规定具有纳税义务的人,而经济归宿则是指纳税导致纳税人实际资源配置或收入分配的变化情况。
从上面卖酒例子来看,税收的法律归宿是卖者,而经济归宿在情况(1)中为卖者,在情况(2)中为买者,在情况(3)中则由买者和卖者双方充当。
税负转嫁导致税负归宿,税负归宿的状况是由税负转嫁的状况决定的。税负转嫁一旦完成,按税法规定缴纳税收的人,就并非是该项税收的实际负担者,而只是名义负担者。反过来说,只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人,那么就发生了税负转嫁。转嫁的税负的实际承担者就是负税人。二、税负转嫁的方式
税负转嫁的方式主要有前转、后转、混转、消转和税收资本化等。
(一)前转
前转亦称为顺转、“向前转嫁”,即纳税人在经济交易过程中通过提高其所提供的商品或生产要素的价格的方法,将其所缴纳的税款向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的一种方式。一般认为,前转是税收转嫁的最典型和最普遍的形式,多发生在商品和劳务课税上。例如,生产厂商通过提高商品出厂价格,将税负转嫁给批发商,批发商再把税负转嫁给零售商,零售商又把税负转嫁给消费者。所以名义上的纳税人是商品或劳务的出售者,但实际的税收负担者却是商品或劳务的消费者。
……
前言/序言

2011年全国税务专业硕士学位首次招生。《税务专业基础》是入学考访初试的必考课程,该课程要求考核哪些知识,使用何种教材,一直在困惑着我们。十多年税收实务本科教学与研究生教学的经验也倍使我们感觉虱写一本理论与实际相结合的《税收学》很有必要。本书共10章分为两个部分,第一章至第五章属理论篇,第六章至第十章属实务篇。本书有如下特点。
(1)税收原理突出引入案例。对于一般读者而言,税收理论的学习是比较枯燥与乏味的,因此,本书在讲授这部分内容时,先通过引导案例引起读者的兴趣,再对税收理论进行更深入的介绍。在讲授税制实务时,对重点与难点问题,通过解析典型案例以增强读者的认知。同时,也通过综合案例分析以提高读者分析税收实务综合问题的能力。
(2)税制实务强调处理的依据。在写作税制实务时,引入了税收法规相应的文件名称与文号,以便读者能通过网络或法规库查到相关处理的原文,更好地、完整地理解税收法规。
(3)税制内容重视税法的时效性。增值税的转型、内外资企业所得税的合并的改革是引发税收法律体系变化的两大主题。2012年将扩围增值税的试点,与此相适应,《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其细则已做出相应修改。2008年实施的《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例迈开内外资企业所得税合并的第一步,与之应税收入的计量和税前扣除项目的确认的配套具体规定、优惠政策具体实施的操作规范相继出台。本书在内容上已体现这些变化。
……

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