《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》填报指南和审核操作实务
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《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》填报指南和审核操作实务

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商品详情

品牌 : 京东图书 品牌属地 : 中国 语言 : 中文 开本 : 25.0 页数 : 383 印刷时间 : 2015-02-01 包装 : 平装 出版时间 : 2015-02-01 出版社 : 经济科学出版社 ISBN : 9787514154412 版次 : 1 著者 : 苏强 用纸 : 胶版纸
内容简介

《<企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>填报指南和审核操作实务》以国家税务总局最新发布的《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》为基础,以企业所得税有关法律法规、规范性文件等税收政策和《企业会计准则(2014年版)》、《小企业会计准则》等国家统一的会计制度为依据,以一般企业为主体,具体介绍相关纳税申报表的填报指南。突出企业所得税申报表中的纳税调整和税收优惠等重点、难点项目,以纳税调整法和资产负债表债务法为工具,通过大量的实际填报操作案例,对企业会计核算和企业所得税纳税申报处理差异,进行全面、详细的系统分析和案例式解读。具有权威性、通俗性、操作性和实用性,帮助广大财税人员和税务干部全面系统、真实准确,理解和执行相关税法和会计准则或制度,降低各种涉税风险,高质量完成企业所得税年度纳税申报和审核工作。
作者简介

苏强,1978年12月生,甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院,获管理学学士学位,2007年毕业于武汉大学,获经济学硕士学位,2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格,现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。
近年来,独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇;出版专著1部、主编及参编教材6部;获得甘肃省社会科学优秀成果奖三等奖2项,甘肃省高校社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖1项,兰州商学院优秀教学成果奖一等奖1项,优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项,兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。
目录

第一章 《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》概述
第一节 企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)公告及解读
一、企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)公告的主要内容
二、企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)公告解读
三、如何正确理解和认识新修订的《企业所得税年度纳税申报表》(A类,2014年版)
四、企业所得税年度纳税申报表对税企都重要
五、修订后的2014年版申报表与2008年版申报表设计体系比较
六、企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报表单及编号规则
第二节 A100000企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)封面及填报操作实务
一、企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)封面格式
二、企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)封面填报操作实务
第三节 A000000《企业基础信息表》填报指南及操作实务
一、《企业基础信息表》格式和填报指南
二、《企业基础信息表》填报操作实务
第四节 A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表填表说明及操作实务
一、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表格式和填报依据
二、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》有关项目填报指南及操作实务
三、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表表内和表间勾稽关系

第二章 一般企业收入、成本支出和期间费用纳税申报表填报指南及操作实务
第一节 Al01010《一般企业收入明细表》填报指南及操作实务
一、《一般企业收入明细表》格式和填报依据
二、《一般企业收入明细表》有关项目填报指南及填报实务
三、《一般企业收入明细表》表内、表间勾稽关系
第二节 A102010《一般企业成本支出明细表》填报指南及操作实务
一、《一般企业成本支出明细表》格式和填报依据
二、《一般企业成本支出明细表》填报指南和勾稽关系
三、《一般企业成本支出明细表》有关项目填报操作实务
第三节 A104000《期间费用明细表》填报指南及操作实务
一、《期间费用明细表》格式和填报依据
二、《期间费用明细表》有关项目填报指南及操作实务
三、《期间费用明细表》表内、表间勾稽关系

第三章 A105000《纳税调整项目明细表》收入类项目填报指南及操作实务
第一节 A105000《纳税调整项目明细表》主表项目填报指南及操作实务
一、《纳税调整项目明细表》格式和填报依据
二、《纳税调整项目明细表》收入类调整项目填报指南及操作实务

第四章 A105000《纳税调整项目明细表》扣除类项目填报指南及操作实务
第五章 A105000《纳税调整项目明细表》资产类项目填报指南及操作实务
第六章 A105000《纳税调整项目明细表》特殊事项和A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报指南及操作实务
第七章 《税收优惠相关项目明细表》填报指南及操作实务
第八章 《境外所得税收抵免》和《跨地区经营汇总纳税》相关项目
明细表填报指南及操作实务
精彩书摘

《<企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>填报指南和审核操作实务》:

明确规定,业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。《企业所得税法》第五十六条规定,依照该法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款。可见,无论企业以何种货币作为记账本位币,在计算缴纳企业所得税时,都以人民币计算并缴纳税款。
15.“205会计政策和估计是否发生变化”:纳税人本年会计政策和估计与上年度发生变更的选择“是”,未发生的选择“否”。
需要注意填写此项目时,按照国家统一的会计准则或制度,纳税人会计政策和估计变更时,应采用追溯调整法或未来适用法进行核算,但企业所得税法相关规定明确指出会计政策和会计估计不得随意变更,甚至不得变更,例如,《企业所得税法实施条例》第五十九条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
16.“206固定资产折旧方法”:纳税人根据实际情况选择,可选择多项。
需要注意填写此项目时,《企业所得税法实施条例》第五十九条规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除,但按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)、财税[2014]75号文件及国家税务总局公告2014年第64号等相关文件规定,固定资产可以采用缩短年限、一次性扣除、双倍余额递减法或者年数总和法等折旧方法。
17.“207存货成本计价方法”:纳税人根据实际情况选择,可选择多项。
需要注意填写此项目时,《企业会计准则》规定,存货成本计价方法可以选用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法四种实际成本法,还可以采用毛利率法、零售价法、计划成本法等简易计价方法,但结转成本时需要调整为实际成本。
《企业所得税法实施条例》第七十三条规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。
18.“208坏账损失核算方法”:纳税人根据实际情况选择。
需要注意填写此项目时,执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的纳税人必须采用备抵法核算坏账损失,所以填写备抵法;执行《小企业会计准则》的纳税人各项资产由于不计提减值准备,所以填写直接转销法。
19.“209所得税会计核算方法”:纳税人根据实际情况选择。
需要注意填写此项目时,执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的纳税人必须采用资产负债表债务法核算所得税费用,所以填写资产负债表债务法;执行《小企业会计准则》的纳税人采用应付税款法,所以填写应付税款法。
20.“301企业主要股东(前5位)”,填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称、证件种类(税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等)、证件号码(纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等)、经济性质(单位投资的,按其登记注册类型填报;个人投资的,填报自然人)、投资比例、国籍(注册地址)。国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写。
21.“302对外投资(前5位)”,填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。
需要注意填写此项目时,可能会涉及后续有关A105030《投资收益纳税调整明细表》、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》等多张纳税申报表的填写。
……

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