税务代理理论与实务(第三版)
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税务代理理论与实务(第三版)

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商品详情

品牌 : 京东图书 出版时间 : 2015-07-01 品牌属地 : 中国 出版社 : 上海财经大学出版社 ISBN : 9787564221690 版次 : 3 包装 : 平装 著者 : 姜雅净,李艳 用纸 : 胶版纸
内容简介

税务代理产生于1912年,到目前为止已有100多年的历史了。我国税务代理实践起步于1985年。
我国的税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而发展起来的一项新兴事业,其产生和发展壮大,对于加强税收管理,保证国家财政收入,维护税收和经济秩序,推进依法制税、维护纳税人合法权益等都发挥着积极的作用。
为了帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生,税务代理人员,会计人员,税务人员以及相关管理人员等在岗职员掌握和运用税务代理技能,提高执业质量和水平,作者编写了这本《税务代理理论与实务》。
本教材在编写过程中,为适应当前应用型人才培养迅速发展的趋势,本着重基础、重能力、求创新的总体思想,培养以就业市场为导向的具备“职业化”特征的应用型人才,着重于国家发展和培养造就综合能力的需要,着力于提高学员的学习能力、实践能力和创新能力。
目录

前言 (1)

第一章税务代理概述 (1)
第一节税务代理的概念、产生及其发展 (1)
第二节税务代理的作用及意义 (6)
第三节税务代理的基本原则、范围和目标 (9)
本章回顾 (11)
复习思考题 (12)
知识巩固与拓展训练 (12)

第二章税务代理制度 (14)
第一节税务代理制度概述 (14)
第二节注册税务师和税务师事务所 (17)
第三节税务代理的法律责任 (21)
第四节税务代理程序及应用 (23)
本章回顾 (30)
复习思考题 (31)
知识巩固与拓展训练 (31)

第三章税务登记代理实务 (33)
第一节企业税务登记代理实务 (33)
第二节纳税事项税务登记代理实务 (45)
本章回顾 (52)
复习思考题 (53)
知识巩固与拓展训练 (53)


第四章发票领购的代理 (55)
第一节发票领购代理实务 (55)
第二节发票填开的要求及操作要点 (61)
第三节发票审查代理实务 (64)
本章回顾 (65)
复习思考题 (66)
知识巩固与拓展训练 (66)

第五章建账建制的代理 (69)
第一节代理建账建制的适用范围与基本要求 (69)
第二节代理建账建制的基本内容与操作规范 (70)
第三节建账建制代理的应用 (73)
本章回顾 (93)
复习思考题 (94)
知识巩固与拓展训练 (94)

第六章纳税申报的代理 (99)
第一节纳税申报代理概述 (99)
第二节流转税纳税申报的代理实务 (103)
第三节所得税纳税申报的代理 (132)
本章回顾 (142)
复习思考题 (143)
知识巩固与拓展训练 (143)

第七章税务审查的代理 (147)
第一节税务审查代理概述 (147)
第二节流转税纳税审查代理实务 (155)
第三节所得税纳税审查代理实务 (170)
本章回顾 (181)
复习思考题 (182)
知识巩固与拓展训练 (182)

第八章税务行政复议的代理 (185)
第一节税务行政复议概述 (185)
第二节税务行政复议的基本程序 (191)
第三节税务行政复议代理实务 (196)
本章回顾 (201)
复习思考题 (202)
知识巩固与拓展训练 (202)

第九章涉税文书制作的代理 (205)
第一节涉税文书概述 (205)
第二节涉税文书制作代理实务 (208)
本章回顾 (223)
复习思考题 (223)
知识巩固与拓展训练 (224)

第十章税务咨询与税务筹划 (226)
第一节税务咨询与税务顾问 (226)
第二节税务筹划概述 (232)
第三节税务筹划的主要方法 (238)
本章回顾 (240)
复习思考题 (241)
知识巩固与拓展训练 (241)

参考文献 (244)
精彩书摘

《税务代理理论与实务(第三版)》:
1.税务登记是国家税务机关对纳税人的生产、经营等基本情况进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度,是税务机关对纳税人实施税收管理的前提和基础。税务登记可以由纳税人自己办理,也可以委托他人办理。代理税务登记是税务代理业务的重要组成部分。
2.企业的税务登记包括企业存续过程中的税务登记和其他税务登记。前者包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和停业、复业登记,后者包括增值税一般纳税人认定登记、税种认定登记、代扣代缴登记、外出经营报验登记等。税务代理机构可以从事所有这些业务的代理。
3.开业税务登记是指从事生产、经营活动的纳税人自领取营业执照或非从事生产、经营的纳税人自有关部门批准或依照法律、行政法规规定成为法定纳税人后首次进行的税务登记。需要办理开业税务登记的纳税人分为领取营业执照从事生产经营的纳税人和其他纳税人两类。它们应该自领取营业执照或依法成为法定纳税人之日起30日内向当地主管税务机关申报办理开业税务登记。开业税务登记需要经过纳税人申请、填表,税务机关审核、发证等环节。代理开业税务登记,代理人必须首先了解国家法律关于开业税务登记的管理规定,然后按照要求和程序办理。
4.变更税务登记是指纳税人进行开业税务登记后,原税务登记内容发生了重要变化,需要到税务机关办理的更改登记。代理变更税务登记,代理人需要了解国家关于变更税务登记的管理规定,还需重点了解纳税人的变更事项,然后按照要求和程序办理。
5.注销税务登记是指纳税人办理税务登记后,发生特定情形,需要在所登记的税务机关终止纳税而注销其登记的行为。代理注销税务登记,代理人需要了解国家关于注销税务登记的管理规定,尤其是提醒纳税人要结清各种应纳税款(包括滞纳金、罚款),然后按照规定办理。
6.其他税务登记的代理有些需要单独代理,有些是在代理税务登记时同时办理的,代理人必须了解相关规定和委托人的情况,按照规定办理。
……

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