普通高等教育十一五国家级规划教材:税收
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普通高等教育十一五国家级规划教材:税收

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品牌 : 京东图书 出版时间 : 2008-09-01 品牌属地 : 中国 出版社 : 高等教育出版社 语言 : 中文 ISBN : 9787040245950 版次 : 1 页数 : 246 包装 : 平装 著者 : 谷义
编辑推荐

《税收》可作为普通高等院校(高职高专、应用型本科)、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院经济管理类专业及相关专业的教学用书,也可供五年制高职学生使用,还可作为社会从业人员的参考用书。
内容简介

《税收》包括税收基础理论、现行税种的法律规定和税收征收管理三部分内容。第一章阐述税收的基础理论;第二章至第十章阐述流转税类、所得税类、资源税类、财产税类和行为目的税类的具体内容。第十一章阐述税收征收管理的内容。本教材的特点是体系完整,重点突出,详略得当,逻辑有序;理论适度,注重实务,强化操作,便教易学;文字准确、精练,语言通俗易懂。
目录

第一章 税收基础
第一节 税收的概念与特征
第二节 税收的作用
第三节 税收制度的基本要素
第四节 税收分类

第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的税收优惠和出口货物退(免)税
第五节 增值税专用发票的使用和抵扣管理
第六节 增值税的征收管理

第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的征税范围和纳税人
第三节 消费税的税目和税率
第四节 消费税的纳税环节和应纳税额的计算
第五节 出口应税消费品退(免)税
第六节 消费税的征收管理

第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的征税范围和纳税人
第三节 营业税的税目税率
第四节 营业税的税收优惠
第五节 营业税应纳税额的计算
第六节 营业税的征收管理

第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的征税对象、纳税人、税则
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的税收优惠
第五节 关税的征收管理

第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
第四节 企业资产的税务处理
第五节 企业所得税的税收优惠
第六节 企业所得税的特别纳税调整
第七节 企业所得税应纳税额的计算
第八节 企业所得税的征收管理

第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率
第三节 个人所得税应纳税额的计算
第四节 个人所得税的税收优惠
第五节 个人所得税的征收管理

第八章 资源税类
第一节 资源税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税
第四节 耕地占用税

第九章 财产税类
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
第四节 车辆购置税

第十章 行为目的税类
第一节 印花税
第二节 城市维护建设税

第十一章 税收征收管理
第一节 税收征收管理概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
参考文献
精彩书摘

1.比例税率
比例税率是指对同一征税对象不论数额大小,只规定一个百分比的税率。采用这种税率,税额随征税对象的量等比增加,征税比例不变。
比例税率在具体运用中,又分为单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率等。单一比例税率,即一个税种只规定一个征收比例的税率。差别比例税率,即根据征税对象或纳税人的不同性质,规定高低不同征收比例的税率。幅度比例税率,即税法统一规定一个税率幅度,由各地区在此幅度内规定本地区具体征收比例的税率。
2.累进税率
累进税率是指将征税对象的数额按一定标准,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的比例税率,征税对象数额越大,税率越高,数额越小,税率越低。这里的“标准”可以是征税对象的金额,也可以是与征税对象紧密联系的有关指标,如资金利润率、销售利润率等。根据这个“标准”性质的不同,累进税率分为额累和率累两种。前者税率累进的依据是征税对象的绝对数额;后者税率累进的依据是征税对象的相对数额。额累和率累按累进依据的构成,分为“全累”和“超累”。前者是征税对象的全部数额,都按与之相适应的等级税率征税,即只使用一个税率;后者是当征税对象数额的增加超过前一级时,对超过前一级的部分提高一级税率,征税对象的全部数额使用多个等级的税率。
我国现行的累进税率有超额累进税率和超率累进税率两种。
(1)超额累进税率,是把征税对象的数额按绝对数额标准划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级内的征税对象数额分别按该等级的税率计税,全部等级的税额相加,即为应纳税额。采用这种税率的有个人所得税。
(2)超率累进税率,是把征税对象的数额按相对数标准划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级内的征税对象数额分别按该等级的税率计税,全部等级的税额相加,即为应纳税额。采用这种税率的有土地增值税。
3.定额税率
定额税率又称固定税额,是根据单位征税对象直接规定一个固定的征税数额。它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,一般适用于从量计征的税种。
定额税率在具体运用中,又分为地区差别税额和幅度税额等。地区差别税额,即根据各地区经济发展的不同情况分别制定不同的税额;幅度税额,即税法统一规定一个税额幅度,由各地区在此税额幅度内,规定本地区具体适用税额。
前言/序言

本书以《中共中央、国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》为指导,紧紧围绕着高职高专应用型人才培养目标进行编写,体现了以服务为宗旨,以就业为导向的原则,突出了高职高专教育的特色,即教材以教师教学和学生学习服务为宗旨,以通俗、精练、实用为出发点,侧重岗位能力的培养,强化动手能力和实际操作能力,体现素质教育的要求。本书的编写主要体现以下几个特点:
1.体系完整,重点突出
本书分为税收基础理论、中国现行税收制度和税收征收管理三部分内容。税收基础理论部分介绍税收的概念、特征,国家为什么征税,税收制度的基本要素以及税收的分类等内容;现行税收制度部分介绍我国各税种的法律规定及税额的计算等;税收征收管理部分介绍税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等基本制度。本书体系完整,重点突出。
2.理论适度,强化操作
本书基础理论部分的编写坚持“必需、够用”的原则,内容简明实用,吸收国内外税收领域的最新成果。与一般教材相比,本书理论部分所占比例适度,主要为以后的税制学习打好基础。税制部分的内容结合税收实践活动,实用性强。通过生动的案例、小思考等模块注重培养学生解决实际问题的能力,强化学生的实际操作能力。
3.语言简练,通俗易懂
本书对与税法相关内容的介绍,遵循文字规范、准确、精练的原则,力求体现税法的严肃性;其他部分语言通俗易懂,适合高职高专学生的文化基础和培养目标要求。同时,本书注重运用实例、数据和图表,生动、直观、深入浅出地表述税收知识,提高学生学习兴趣,节约教学时间,提高教学效率。
4.体例新颖,便于学习
本书包括学习目标、开章语、提示、案例、本章小结、综合练习、知识库、小思考等模块,体例新颖,便于读者学习。
本书由谷义教授主编。参加编写的人员有:谷义教授(第一、五、十章)、王晓军副教授(第二、三、四章)、何霞副教授(第八、九、十一章)、陈燕副教授(第六、七章)。全书由谷义教授设计编写大纲,并对全书总纂定稿。
本书在编写过程中,参考借鉴了许多专家学者的研究成果,同时为了适应社会技术职称的考试要求,参考了全国注册税务师、注册会计师考试全国统一指定的《税法》教材,在此一并表示感谢。
由于编者水平有限,教材中难免存在疏漏和不足之处,恳请专家和读者批评指正。

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