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生产企业与外贸企业出口退税指南

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生产企业与外贸企业出口退税指南

Name: 生产企业与外贸企业出口退税指南
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《生产企业与外贸企业出口退税指南》主要从生产企业和外贸企业财务及业务人员的角度，全面、细致地阐述了适用于生产企业和外贸企业出口退税的新政策规定及实际操作方法，内容详尽、脉络清晰、图文并茂，很多规则及技巧均为首次披露。另外，作者把与每部分业务相关的原始政策法规的出处标注了出来，以便读者精准掌握。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》由浅入深，循序渐进，引领新手全面深入地掌握从免抵退税的基本概念到新政策规定，从日常手工操作到电子化管理的全部内容。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》注重理论与实践的有机结合，书中逐一介绍了有关出口退税的相关网站，采用了大量的网络互动模式，将基于中国出口退税网站的出口退税知识管理系统与本书内的图表同步设计，以截图的方式一步一步手把手教读者如何进行各项相关操作，全面保证了本书的及时性、互动性和可持续性。
在《生产企业与外贸企业出口退税指南》中，出口退税一线实战专家帮你解答：
企业出口退免税资格如何认定；
生产企业免抵退税的基本政策有哪些；
生产企业免抵退税的操作流程是什么；
生产企业出口退税申报系统如何操作；
生产企业出口退税凭证如何管理；
生产企业如何进行出口退税会计核算；
外贸企业出口退免税的操作流程是什么；
外贸企业出口退税申报系统如何操作；
外贸企业出口退免税凭证如何管理；
外贸企业如何进行出口退税会计核算；
……
《生产企业与外贸企业出口退税指南》列举了大量的图表与实战范例，以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容，帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项，进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。

Content Description

为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作，《生产企业与外贸企业出口退税指南》详细介绍了企业出口退税的基础知识、企业出口退（免）税资格的认定，以及生产企业和外贸企业的免抵退税基本政策，生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理，生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》还列举了大量的图表与实战范例，以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容，帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项，进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》适合生产企业和外贸企业的财务管理人员、办税人员，税务代理从业人员，培训机构以及其他从事出口退税研究的人员阅读、使用。

Author Description

赵永秀，天津外国语学院国际贸易专业毕业，企业管理研究生，国际商务师，从事国际贸易业务20多年，积累了丰富的实战经验，对国际贸易进出口业务、国际结算、单证处理、货运代理等业务都非常精通。多年来，服务过的客户有沃尔玛、庞巴迪、西门子、大宇集团、马斯基、美国TT公司、台湾特立集团等10多家，多次参加美国铁路展会、德国柏林国际铁路展会、泰国电子展会、香港光电展会等，参与并主导各类国际贸易业务谈判近百次。著有《外贸新手上岗手册》《业务跟单流程控制与管理》《跟我学外贸跟单》《跟我学外贸单证》《跟我学外贸业务》《跟我学外贸采购》《国际贸易跟单师》《国际贸易货代员岗位职业技能培训教程》《完全谈判手册》等10余本商务类图书。

Catalogue

第一部分企业出口退税基础知识

第一章企业出口退税知识

出口货物退（免）税是指对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。中小企业要办理好出口退税业务，必须首先对退税的知识、退税之前应办理的各项手续了如指掌，这样才能达到事半功倍的效果。

第一节对外贸易基础知识

知识01：对外贸易关系主体

知识02：对外贸易成交方式

知识03：对外贸易出口方式

知识04：出口货物贸易方式

知识05：对外贸易结算方式

第二节出口货物退（免）税的构成要素

要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税

要素02：出口货物退（免）税的退税对象

要素03：出口货物退（免）税的税种

要素04：出口货物退（免）税的税率

要素05：出口货物退（免）税的计税依据

要素06：出口货物退（免）税的方法

要素07：出口货物退（免）税的期限

要素08：出口货物退（免）税的地点

第二章企业出口退（免）税资格的认定

企业如果要从事货物进出口或者技术进出口贸易，必须根据《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理资格认定手续。

第一节对外贸易经营者备案登记

要点01：备案登记

要点02：变更事项的办理

要点03：备案登记补、换证书

要点04：注销、迁移

要点05：备案登记的后续业务办理

第二节出口退（免）税资格的认定

要点01：出口货物退（免）税资格认定流程

要点02：企业确认是否具备认定条件

要点03：企业需要提交的资料

要点04：税务机关受理认定、核发认定表

第三节进出口货物收发货人海关注册登记

要点01：进出口货物收发货人注册登记

要点02：进出口货物收发货人换证

第四节出口企业电子口岸入网手续

要点01：出口企业提出入网申请

要点02：企业信息备案

要点03：企业入网资格审批

要点04：制作企业法人卡和操作员卡

要点05：业务部门审批

要点06：企业领取IC卡等软硬件设备

第五节货物贸易外汇监测系统（企业端）

要点01：废除出口收汇核销手续

要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程

要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册

第六节商检备案登记

要点01：网上申请

要点02：办理交表验证手续

第二部分生产企业出口退税指南

第三章生产企业免抵退税的基本政策

免抵退税（也称"免、抵、退税"）是对生产型出口企业的增值税优惠政策。生产型出口企业要顺利进行税收的免抵退，必须了解相关的政策-适用的企业、适用的出口货物、免抵退税额的计算公式与步骤及申报的期限等。

第一节免抵退税概述

概述01：免抵退税的概念

概述02：适用免抵退税办法的企业

概述03：适用免抵退税办法的出口货物

概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件

概述05：免抵退税的计算公式与步骤

概述06：进料加工手（账）册计划分配率

概述07：生产企业税负率的计算公式

概述08：生产出口企业地税附加的申报

概述09：出口货物报关程序

概述10：电子报关及电子通关系统

第二节生产企业出口货物免抵退税申报的期限

要点01：单证齐全的申报期限

要点02：每月免抵退税的申报期限

要点03：进料加工相关业务的申报期限

第三节生产企业出口货物视同内销征税的有关规定

要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税

要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法

第四节免抵退税会计科目的设置

要点01："应交税费-应交增值税"科目的核算内容

要点02："其他应收款-出口退税"科目的核算内容

要点03：原材料账簿的设置

要点04：销售账簿的设置

【实战范本】某企业的年底退税计算

第四章生产企业免抵退税申报业务

免抵退税的申报不是一件简单的事，可以说比较繁琐，但是只要熟练掌握操作流程及其注意事项也就不难了。本章除了介绍操作流程之外，还详细地介绍了零申报、补税申报、电子信息查询及备案申报等业务的操作方法。

第一节免抵退税申报的操作流程

流程01：免抵退税预审核

流程02：增值税纳税申报

流程03：免抵退税汇总申报

第二节生产企业免抵退零申报的操作

要点01：什么是免抵退零申报

要点02：免抵退零申报的步骤

要点03：纸质装订资料的要求

第三节生产企业免抵退补税申报的操作

要点01：什么情形下要补税

要点02：免抵退补税的流程

第四节生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报

要点01：出口信息查询申请录入

要点02：出口电子信息申报录入

要点03：生成信息申报数据及打印报表

要点04：撤销信息申报数据

第五章生产企业出口退税申报系统操作

生产企业出口退税申报系统适用于生产企业免抵退税申报。企业通过出口退税申报系统对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据进行录入，生成退税申报数据并向退税机关进行出口退税申报。

第一节退税申报系统的安装和初始化

要点01：申报系统的首次安装

要点02：系统的升级

要点03：退税申报系统的进入

要点04：出口退税申报系统的基本配置

第二节出口退税申报系统操作详解

要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请

要点02：外部数据的采集

要点03：免抵退税申报数据录入

要点04：出口信息不齐数据调整

要点05：出口收汇情况申报录入

要点06：免税出口货物劳务录入

要点07：数据一致性检查

要点08：生成免抵退税明细申报数据

要点09：预审反馈疑点调整

要点10：增值税纳税申报表录入

要点11：免抵退税申报汇总表录入

要点12：免抵退税申报资料情况录入

要点13：数据一致性检查

要点14：生成汇总申报数据

第三节出口退税申报系统之进料加工业务操作

要点01：办理时限

要点02：提交的资料

要点03：办理流程

要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤

第六章生产企业出口退税凭证管理

出口企业应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按月填报"出口货物退（免）税申报

表"，并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。

第一节退（免）税原始凭证

要点01：增值税专用发票（抵扣联）

要点02：出口货物报关单

要点03：出口发票

要点04：海关进口增值税专用缴款书

要点05：出口货物退（免）税备案单证

第二节有关单证证明的办理

要点01：代理进口货物证明

要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明

要点03：补办出口报关单证明

要点04：补办出口收汇核销单证明

要点05：丢失有关证明的补办

要点06：出口货物退运已办结税务证明

第七章生产企业出口退税会计核算与账务处理

生产企业对于出口退（免）税应加以计算，并在会计上按照相关的会计法规进行核算，设置会计科目，建立会计账簿。同时，当出口货物退（免）税的审批结果与账务处理不一致时要及时调整。

第一节生产企业出口退（免）税的计算

要点01：增值税退（免）税的计税依据

要点02：增值税免抵退税和免退税的计算

要点03：进项税额的处理计算

要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算

第二节生产企业出口退税会计核算及账务处理

要点01：外销收入的确认

要点02：免抵退税会计科目的设置

要点03：免抵退税的会计核算

第三节免抵退税的会计调整

要点01：退（免）税审批结果的会计调整

要点02：计提销项税的会计调整

要点03：退关退运免抵税额的会计调整

要点04：消费税应税出口货物的会计调整

第三部分外贸企业出口退税指南

第八章外贸企业出口退（免）税申报流程

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务

Book Abstract

（一）增值税退（免）税的计税依据

出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。

（1）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

（2）生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

海关保税进口料件，是指海关以进料加工贸易方式监管的出口企业从境外和特殊区域等进口的料件，包括出口企业从境外单位或个人购买并从海关保税仓库提取且办理海关进料加工手续的料件，以及保税区外的出口企业从保税区内的企业购进并办理海关进料加工手续的进口料件。

（3）生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

（4）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（5）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。

（6）已使用过的设备（出口进项税额未计算抵扣的）增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：

退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值·已使用过的设备原值

已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值一已使用过的设备已提累计折旧

上述公式所称的已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

（7）免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（8）中标机电产品增值税退（免）税的计税依据：生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

（9）生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额。

（10）输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

（二）消费税退税的计税依据

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按以从价定率和从量定额计征消费税的计税依据分别确定。

消费税退税的计算：

消费税应退税额一从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率。

……

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