新税法下企业纳税筹划（第4版）

翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任中国政法大学民商经济法学院副教授、硕士生导师，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师，在全国各地给税务机关领导干部、律师、会计师、企业财务主管、银行保险公司理财师等讲授税法与节税筹划200余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》等刊物上发表论文120余篇。主持、省部级课题20余项。目前已经出版个人专著20部，合著10余部，主编3部，副主编2部，译著3部。

第1章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1
1．利用亏损结转进行纳税筹划 1
2．利用利润转移进行纳税筹划 4
3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 5
4．将利息变其他支出进行纳税筹划 11
5．企业捐赠中的纳税筹划 13
6．企业股权投资中的纳税筹划 17
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 20
8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 21
9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 23
10．固定资产修理中的纳税筹划 24
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 26
12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 28
13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 29
第2章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 33
1．转换应税所得性质的纳税筹划 33
2．将各种收入形式进行转化来降低税率 36
3．有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 39
4．居民纳税人与非居民纳税人的转化 42
5．平均多次所得的纳税筹划 45
6．个人独资企业分立，降低累进税率 46
7．降低名义工资来增加其他收入 50
8．增加费用扣除的纳税筹划 52
9．恰当选择捐赠方式的纳税筹划 54
10．承包集体企业的纳税筹划 57
11．利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 59
12．年终奖金发放的纳税筹划 62
13．工资、奖金结合进行纳税筹划 65
14．股票期权发放的纳税筹划 68
15．工资奖金股票期权联合纳税筹划 71
16．外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 73
17．个人房屋赠与个人所得税的纳税筹划 76
第3章 增值税制度下企业的纳税筹划 78
1．选择纳税人身份的纳税筹划 78
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 83
3．利用办事处的不同身份进行纳税筹划 85
4．兼营销售的纳税筹划 87
5．混合销售的纳税筹划 89
6．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 91
7．折扣销售中的纳税筹划 93
8．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 95
9．销售折扣中的纳税筹划 96
10．利用不同的促销方式进行纳税筹划 97
11．利用购进扣税法进行纳税筹划 99
12．充分利用市场定价自主权进行筹划 101
13．分立公司、抵扣进项税额 102
14．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 104
15．巧用起征点进行纳税筹划 106
16．增值税结算方式的纳税筹划 107
第4章 消费税制度下企业的纳税筹划 109
1．征收范围的纳税筹划 109
2．计税依据的纳税筹划 110
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 111
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 113
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 114
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 115
7．兼营行为的纳税筹划 118
8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 119
9．利用联合企业的纳税筹划 121
10．出口应税消费品的纳税筹划 124
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 125
12．利用临界点进行纳税筹划 126
13．包装物的纳税筹划 127
14．自产自用消费品的纳税筹划 129
15．包装方式的纳税筹划 131
第5章 营业税制度下企业的纳税筹划 133
1．利用不同税目的差异进行纳税筹划 133
2．工程承包公司纳税筹划 134
3．降低原材料成本进行纳税筹划 136
4．安装工程纳税筹划 138
5．合作建房纳税筹划 139
6．境外提供应税劳务纳税筹划 141
7．利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划 142
8．利用营业税税率的优惠进行纳税筹划 144
9．利用营业税减免税项目进行纳税筹划 145
10．利用营业税起征点进行纳税筹划 151
11．娱乐业营业税纳税筹划策略 152
12．混合销售行为的纳税筹划 154
13．个人房屋赠与营业税纳税筹划 156
14．通过降低转手费用进行纳税筹划 158
15．委托代销方式的纳税筹划 159
16．将不动产转让改为股权转让进行纳税筹划 160
第6章 其他税种制度下企业的纳税筹划 162
1．租赁、仓储房产税纳税筹划 162
2．减免名义租金降低房产税 164
3．减少出租房屋的附属设施降低租金 165
4．自建自用房产的纳税筹划 167
5．车辆购置税纳税筹划 168
6．契税纳税筹划 169
7．印花税纳税筹划 171
8．二手房买卖中的纳税筹划 173
第7章 企业投资决策中如何纳税筹划 177
1．投资产业的纳税筹划 177
2．投资区域的纳税筹划 180
3．投资项目的纳税筹划 187
4．企业组织形式的纳税筹划 190
5．设立分支机构中的纳税筹划 191
6．利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 193
7．投资回收方式中的纳税筹划 194
8．分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 195
9．招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 197
10．分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 201
第8章 企业融资决策中如何纳税筹划 204
1．融资决策与纳税筹划 204
2．长期借款融资的纳税筹划 207
3．借款费用利息的纳税筹划 210
4．增加负债降低投资进行纳税筹划 212
5．融资租赁中的纳税筹划 214
6．企业职工融资中的纳税筹划 217
7．融资阶段选择中的纳税筹划 219
8．关联企业融资中的纳税筹划 220
第9章 企业重组清算中如何纳税筹划 223
1．通过免税企业合并进行纳税筹划 223
2．受让亏损企业资产弥补所得 227
3．合并、分立企业以减轻增值税税收负担 230
4．分立企业以享受特定地区税收优惠 232
5．通过分立享受流转税优惠政策 234
6．企业债务重组的纳税筹划 235
7．调整企业清算日期的纳税筹划 238
8．企业资产收购纳税筹划 239
9．企业股权收购纳税筹划 242
10．企业免税分立纳税筹划 246
第10章 企业海外投资中如何纳税筹划 250
1．投资于百慕大进行纳税筹划 250
2．投资于开曼群岛进行纳税筹划 252
3．投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 253
4．投资于准避税港进行纳税筹划 254
5．利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 255
6．避免成为常设机构 256
7．将利润保留境外减轻税收负担 258
8．利用不同国家之间税收协定的优惠政策 261
9．利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 262
10．利用受控外国企业进行纳税筹划 264
11．利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 266
第11章 物流企业如何纳税筹划 268
1．利用货物进出的时间差进行增值税筹划 268
2．将代理变为转销进行增值税筹划 269
3．利用资产重组免税政策进行增值税筹划 271
4．利用资产重组免税进行营业税筹划 274
5．通过减小企业经营规模进行纳税筹划 275
6．内部出租过程中的纳税筹划 276
7．通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 278
第12章 金融企业如何纳税筹划 280
1．以固定资产抵债过程中的纳税筹划 280
2．销售免税保险产品进行纳税筹划 282
3．贷款利息收入的纳税筹划 283
4．金融企业捐赠过程的纳税筹划 284
5．股东投资银行的纳税筹划 286
6．加速固定资产折旧的纳税筹划 287
7．金融企业业务招待费纳税筹划 290
8．金融企业外包劳务纳税筹划 291
第13章 餐饮企业如何纳税筹划 293
1．变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 293
2．将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 294
3．利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 296
4．促销活动中的纳税筹划 298
5．利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 299
6．利用餐饮企业自身优势降低名义工资 300
7．转变为小型微利企业享受低税率优惠 302
8．分别核算进行营业税纳税筹划 303
9．从高税率项目向低税率项目转移利润 305
第14章 房地产企业如何纳税筹划 307
1．利用临界点进行纳税筹划 307
2．利息支付过程中的纳税筹划 309
3．代收费用处理过程中的纳税筹划 310
4．通过增加扣除项目进行纳税筹划 312
5．利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 313
6．开发多处房地产的纳税筹划 315
7．通过费用分别核算进行纳税筹划 316
8．将出租变为投资进行纳税筹划 318
9．通过两次销售房地产进行纳税筹划 320
10．将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 321
11．转换房产税计税方式的纳税筹划 323
12．土地增值税清算中的纳税筹划 324
第15章 出版企业如何纳税筹划 328
1．利用增值税低税率和先征后返政策 328
2．利用县级以下新华书店的优惠政策 330
3．利用软件产品的税收优惠政策 331
4．变赠送为折扣进行纳税筹划 334
5．利用古旧图书免征增值税政策 335
6．利用小型企业的税率优惠政策 336
7．严格区分业务招待费与业务宣传费 338
8．严格区分会务费、差旅费与业务招待费 339
9．设立子公司增加扣除限额 341
第16章 商务服务企业如何纳税筹划 343
1．个人提供服务转为由公司提供服务 343
2．课酬尽可能转向培训费用 345
3．多雇员工降低公司利润 346
4．适当雇用鼓励人员增加扣除 347
5．恰当选择开票时机 349
6．尽量争取小型微利企业待遇 351
7．员工开支尽量转为公司开支 352
第17章 税务机关反避税案例与应对策略 354
1．间接转让股权避税与反避税 354
2．转让定价避税与反避税 360
3．利用免税企业转移利润避税与反避税 367
4．转换所得性质避税与反避税 370
5．将所得存放境外避税与反避税 372
6．个人股权转让避税与反避税 374
参考文献 378