财政学（原书第4版）

作者从为什么要学习财政学入手，提供了研究财政学的理论工具、实证工具和预算工具，然后再从外部性问题引发同学们对公共品理论的探讨，并结合成本收益分析、政治经济、州与地方政府支出和教育支出等内容，展开了对社会保险和再分配，税收理论与实践，所得税和税制改革等问题的探讨。

乔纳森·格鲁伯（Jonathan Gruber）博士，是麻省理工学院（MIT）的一名经济学教授，他从1992年开始就在该校任教。他同时是美国国家经济研究所的助理研究员，担任医疗保健项目的主任一职。他是《公共经济学杂志》和《健康经济学杂志》的副主编。2009年，他被选进美国经济学会。同时，他还是美国医学研究院、美国艺术与科学学院、国家保险协会的成员。
格鲁伯博士在麻省理工学院取得了经济学学士学位，在哈佛大学取得了经济学博士学位。格鲁伯博士的研究重点关注公共财政领域和健康经济学领域。他发表了140多篇学术论文，编辑了6本研究杂志合订本，是漫画小说《医疗改革》的作者。2006年，他获得了美国社会健康经济学家就职奖颁发的40岁及40岁以下最佳健康经济学家的奖项。
在1997～1998学年，格鲁伯博士担任美国财政部经济政策部门的副部长助理。2003~2006年，他是麻省理工学院大幅度医疗改革的主要设计师，并在2006年成为健康连接器董事会的首届成员，是改革的重要推进力量。在2008年的选举过程中，他担任克林顿、爱德华兹与奥巴马总统选举竞争的咨询顾问。2009～2010年，他担任奥巴马政府的技术顾问，与政府和国会一起，协助起草了患者保护与平价医疗法案。2011年，他被网络杂志《石板》提名为“25个我们的时代中最具创新性与实用性的思考者之一”。在2006年和2012年，他被《现代医疗保健》杂志评为100个在美国医疗保健体系中最具影响力的人之一。

译者序
作者简介
前言
第1章为什么要学习财政学1
1.1财政学四大问题2
1.2为什么要学习财政学？美国及世界各地政府的事实6
1.3现在为什么学习财政学？对社会安全、医疗保健和教育的公开辩论11
1.4结论12
重点12
习题12
进阶习题13
第2章财政学的理论工具14
2.1效用最大化约束14
2.2把工具运用到工作中：贫困家庭临时救助和单身母亲的劳动供给20
2.3均衡与社会福利23
2.4削减福利保障对福利的影响：继续贫困家庭临时救助的例子30
2.5结论31
重点31
习题31
进阶习题32
附录2A效用最大化的数学运算32
第3章公共财政的实证工具34
3.1相关性和因果性的重要区分34
3.2用期望的数据分析因果关系：随机试验35
3.3用已有的数据判断因果关系：观测数据38
3.4结论45
重点45
习题46
进阶习题46
附录3A横截面回归分析47
第4章预算分析和赤字财政49
4.1政府预算编制50
4.2计算政府的预算实况：另一种方法53
4.3从长期视角看，现在的债务和赤字意味着什么56
4.4为什么要关注政府的财政水平61
4.5结论63
重点64
习题64
进阶习题64
第5章外部性：问题和解决方案66
5.1外部性理论67
5.2私人部门的负外部性的解决方案70
5.3公共部门对外部性的补救措施73
5.4解决外部性问题的价格与数量方法的区别75
5.5结论79
重点79
习题80
进阶习题80
第6章已采取措施的外部性：环境和健康的外部性82
6.1酸雨83
6.2全球变暖86
6.3吸烟的经济学91
6.4其他成瘾行为的经济学96
6.5结论100
重点100
习题101
进阶习题101
第7章公共品102
7.1公共品的最优供给102
7.2公共品的私人供给105
7.3公共品的公共部门供给109
7.4结论111
重点112
习题112
进阶习题112
附录7A公共品供给的数学推导113
第8章成本-收益分析115
8.1衡量公共项目的成本116
8.2衡量公共项目的收益118
8.3将所有整合124
8.4结论125
重点126
习题126
进阶习题126
第9章政治经济学128
9.1一致同意决定的公共品数量129
9.2汇总个人偏好的机制131
9.3代议民主制136
9.4公共选择理论：政府失灵的根源142
9.5结论147
重点148
习题148
进阶习题149
第10章州与地方的政府支出150
10.1美国以及其他国家的财政联邦制151
10.2最优财政联邦制153
10.3社区内的重新分配159
10.4结论165
重点166
习题166
进阶习题167
第11章教育169
11.1为什么政府需要参与教育170
11.2政府怎样参与教育172
11.3教育市场中的竞争证据177
11.4教育回报的测算179
11.5高等教育中的政府角色182
11.6结论183
重点183
习题184
进阶习题184
第12章社会保险：政府的新职能186
12.1什么是保险，为什么人们认为它有价值187
12.2为什么有社会保险？信息不对称和逆向选择190
12.3政府干预保险市场的其他原因193
12.4社会保险vs.自办保险：消费平滑是多少196
12.5保险的问题：道德风险198
12.6汇总：最优社会保险200
12.7结论201
重点201
习题201
进阶习题202
附录12A期望效用的数学模型203
第13章社会保障205
13.1什么是社会保障，它是如何运作的206
13.2社会保障的消费平滑收益211
13.3社会保障和退休214
13.4社会保障改革217
13.5结论222
重点223
习题223
进阶习题224
第14章失业保险、伤残保险和工伤保险225
14.1失业保险、伤残保险和工伤保险的制度特点226
14.2社会保险计划的消费平滑福利229
14.3社会保险计划的道德风险效应230
14.4社会保险对于公司的成本和收益234
14.5计划改革的影响237
14.6结论238
重点238
习题239
进阶习题239
附录14A高级准实验分析240
第15章医疗保险I：健康经济学与私人医疗保险241
15.1美国医疗卫生情况概述242
15.2保险对患者应该慷慨到什么程度249
15.3保险对于医疗提供者应有多慷慨256
15.4结论258
重点258
习题259
进阶习题259
第16章医疗保险II：国家老年及残疾人医疗保险计划、医疗补助计划与医疗改革261
16.1针对低收入母亲及儿童的医疗补助计划262
16.2医疗补助计划的影响有哪些263
16.3国家老年及残疾人医疗保健计划266
16.4老年人医保计划有哪些影响268
16.5长期医疗保健274
16.6美国的医疗改革275
16.7结论280
重点280
习题280
进阶习题281
第17章收入分配和福利制度283
17.1美国的收入分配的事实284
17.2美国的福利政策288
17.3福利政策的道德风险成本290
17.4降低福利的道德风险292
17.5福利改革299
17.6结论300
重点300
习题301
进阶习题301
第18章美国和世界各地的税收303
18.1税收类型304
18.2美国个人所得税结构305
18.3税制公平性的测量308
18.4所得税税基的定义310
18.5偏离黑格西蒙斯模型的外部性、公共品理念312
18.6适当的税收单位318
18.7结论319
重点320
习题320
进阶习题321
第19章税收公平性的意义：税收归宿322
19.1税收归宿三法则323
19.2税收归宿的扩展327
19.3税收归宿的一般均衡331
19.4美国的税收归宿334
19.5结论336
重点337
习题337
进阶习题337
附录19A税收归宿的数学表述338
第20章税收的无效性和最优税收的含义340
20.1税收和经济效率340
20.2最优商品税346
20.3最优所得税350
20.4税收收益联系与社会保险计划融资352
20.5结论355
重点355
习题355
进阶习题356
附录20A最优税收的数学表述356
第21章对劳动力供给征税359
21.1税收和劳动力供给——理论360
21.2税收和劳动力供给——证据361
21.3促进劳动力供给的税收政策：所得税抵扣363
21.4儿童保育的税收待遇及其对劳动力供给的影响367
21.5结论370
重点371
习题371
进阶习题371
第22章储蓄税373
22.1税收与储蓄——理论与证据374
22.2储蓄的替代模型378
22.3对退休储蓄的税收激励380
22.4结论388
重点388
习题389
进阶习题389
第23章税收与风险承担及财富391
23.1税收与风险承担392
23.2资本利得税394
23.3转让税399
23.4财产税402
23.5结论405
重点405
习题406
进阶习题406
第24章企业税407
24.1企业是什么以及我们为什么向它们征税408
24.2企业税的结构411
24.3企业税的税负归宿413
24.4企业税对投资者的影响413
24.5企业税对融资的影响417
24.6跨国公司收入的处理421
24.7结论423
重点424
习题424
进阶习题425
第25章基本税收改革426
25.1为什么要进行基本税收改革427
25.2税收改革的政治和经济因素432
25.3消费税434
25.4单一税439
25.5结论441
重点441
习题442
进阶习题442
术语表443

九年前，当我开始写这本书的时候，我希望我的文字能将我在学习财政学的过程中感受到的兴奋和热情带给要学习这门重要课程的学生。我认为，一本财政学的书应该帮助学生理解每天报纸头条所讨论的那些财政问题。通过介绍严格的理论、前沿的实验证据和丰富的相关政策应用，我希望学生能发现财政学的主要课程是容易理解且吸引人的，甚至可以说是令人享受的。
随着本书前三个版本的成功，我可以欣慰且高兴地说，我的方法得到了全美教师和学生的广泛接受。通过在传统财政学教材的基础上增加理论、应用和证据的真实综合，本书使教师能更好地吸引学生。每当在讨论一个主要的理论概念时，与主题相关并能成为理论中显著的关键关系证据的政策例子都能使讨论得到扩展。
例如，第21章中在讨论个人所得税对劳动供给的影响时，我介绍了传统的理论分析，讨论了响应税收的劳动供给的可得证据，然后将这些思考应用到对美国劳动供给的主要税收补贴——劳务所得收入抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）的讨论中。而且，在第5章和第6章对外部性的讨论中，对私人部门和公共部门对外部性的解决方法进行理论分析后，紧接着是这些解决方法对解决主要环境外部性问题的应用，例如，今天的决策者所面对的全球变暖问题，以及检验现有美国调控干预对受干预区域造成的影响的实验证据。
本书在以下三个方面较过去的财政学教材有所改进。
话题的更新选择任何一本财政学的教科书都必须花许多篇幅来关注外部性和公共品的问题、税收和政府直接支出，本书也不例外。然而，我也详细介绍了主导政府活动的转移支付和社会保险计划。本书的结构主要分为四个关键部分。
引言本书的第一部分致力于调动学生学习财政学的积极性，第1章从适时地讨论对政府支出的适当规模和构成的争论以及最近经济刺激法案中的减税开始，当然也涵盖了当时其他主要的公共政策争论。本书接着在第2章（微观经济学理论）、第3章（实证研究方法）、第4章（政府预算）回顾了一些背景知识。我发觉，来参加财政学课程的学生对经济学理论的掌握程度相差很大。该课程要求学生精通基础的微观经济学，不需要掌握更多。所有其他需要掌握的技巧都在这些背景章节里进行了讲述。第3章讲的是实证方法，这一章为学生提供了所有在理解实验证据时所需的背景。另外，我通过将关于政府预算的讨论从传统的独立章节转移到教材的最后，从而使其他一些话题可以被加入讨论范围，如社会保障和税收政策，继而可以利用第4章所探讨的关于预算在政策辩论中的作用的相关内容。
外部性和公共品关于外部性的讨论始于第5章，我们讨论了解决外部性的私人和公共办法，在第6章继续将重点放在两个主要的外部性公共政策问题：环境外部性，例如酸雨和全球变暖，以及健康外部性。关于公共品的章节在第7章，同时讨论了公共品问题的私人和公共解决方法，接着强调了两个主要的公共提供问题：成本-收益分析（第8章）以及政治经济（第9章）。然后，我将注意力转到了州和地方政府作为公共品提供者的作用，在第10章中强调了潜在效率和分散成本。在讨论教育之前，我们讨论了美国最重要的公共品之一（第11章）。
社会保险和再分配我很高兴有教师对本书的主要创新点做出了积极回应，这一主要创新点是：对社会保险和再分配的扩展讨论，它们是政府最大、发展最快的职能。这一部分以一个社会保险理论的小说章节作为引子：第12章重点突出了我们要有社会保险的原因，社会保险对私人自办保险的挤出效应，以及道德风险的问题。然后，我安排了一个单独的章节来介绍国家最大的社会保险计划——社会保障（第13章），以及另外一个章节介绍其他三个非健康的社会保险计划：失业保险、伤残保险以及工伤保险（第14章）。鉴于政府在医疗服务中所起到的巨大并且不断加深的作用，我安排了两个章节来探讨这一话题，在第15章讨论了医疗保险的本质和健康经济学，在第16章重点突出了目前关于国家医疗体制改革的争论。最后，第17章讨论了政府在作为福利计划的再分配机构的作用。
理论和实务中的税收税收相关章节的组织架构在教学中获得了积极的反馈。与税收相关的章节以有助于理解税收政策（在第18章中讨论）的关键制度性特征和理论概念（如纵向公平和黑格-西蒙斯税基）开始，接下来的两章是有关税收归宿的理论基础（第19章）和税收效率分析（第20章）。这些章节包括衡量美国税收归宿的应用并设计最优的商品税制。后面三章聚焦于个人对所得税的行为反应，并讨论了影响这些行为的关键税收政策：第21章中的劳动供给（和EITC），第22章中的储蓄（和税收补贴式的退休储蓄），第23章中的资产持有的分布（以及资本利得、不动产和财产税）。第24章呈现了公司所得税的全貌并探讨了公司所得税争论中的公平和效率的关键问题。最后，第25章探讨了美国税收政策改革的动机、障碍和步骤，在教学中得到了广泛的好评。
政策应用的整合如果学生可以看到真实世界的理论应用，那么对财政学核心的理论分析是最能激发兴趣的。本书提供了大量的政策应用和有助于学生深入理解财政学的例子。每当讨论一个新议题的时候，这些议题总是被置于一个政策环境中。另外，全书一共有57个强调所示材料重要性的政策应用。这些应用包含诸如政策制定者在使用成本-收益分析法对人的生命估价时面临的困难，提高医疗保健成本支出面临的问题，所得税中适当与不适当的商业扣除，以及2005年税收改革的详细讨论等议题。本书中的若干章节特别谈到了诸如全球变暖和教育方面的政策应用。
实验证据的整合理论的发展对财政学核心概念的呈现至关重要，而理论的展现是由支持或不支持这些理论模型的实验证据所支撑的。本书用两种方法展现实验证据，为对材料有不同偏好的授课老师提供便利性。在全书中，每当做出一个重要结论时，我都探讨了该问题的实验证据，以及特定实验证据的真实性。另外，对于那些想要教授更偏向实证课程的老师来说，第3章针对那些没有学习过复杂的实证方法的财政学学生详细解释了如何理解实证结果。本书包含了29个“实验证据”，详细讨论了在书中所展示的实证结果，并为学生说明了实证经济学家回答中心政策问题时所采用的研究过程和方法。
改善之后的演示和教学方法除了素材本身非常有趣之外，学生对课本的兴趣主要取决于课堂演示的方法。我一直努力使用一种友好的、对话的方式，强调直觉、图表以及数学理论的重要性。使用本书的教师曾反映，他们的学生发现，本书是一本可以读懂的、具有启发性的且很有吸引力的读物。本书之所以吸引潜在的使用者，主要因为以下几个特点。
应用前面提到，本书的57个应用使学生可以暂时放下本书的正文，欣赏一下材料与正文的政策相关性。这些应用直接与正文融为一体，而非独立出来，因此学生可以理解将所学知识加以运用的重要性。
实验证据对于那些希望深度研究本书中实证发现的本质的教师而言，实验证据被独立出来作为详细解释研究过程、总结财政学重要实证发现的部分。
相关数据的整合在本书中，我通过大量的图表，将反映本课程重点的政府角色的数据展示了出来。例如，如果是通过清晰的表格将社会保险占美国政府活动的比例表示出来，那么学生会更容易理解为什么他们要重视社会保险。
快速提示本书中有大量被突出显示的快速提示，用来强调学生通常难以理解的关键理论点：如何画出无谓损失三角？为什么补贴对于雇主提供的健康保险来说是对雇员的补贴而非雇主的？收入效应实际上是如何使得更高的收入导致更低的劳动力供给水平？数学附录本书主要通过直觉和图表来解释材料内容，对数学的依赖相对较小。然而，很多教师会想要运用数学方法突出以下内容的要点：税收归宿、公共品提供、保险市场的逆向选择、最优税收以及其他专题。在本书中，关于这些专题的数学推导共有五个附录，另外两个附录着重介绍了实证分析的一些细节。
重点在每章的末尾，汇总这一章的重点理论和材料所阐述的观点。
习题在每章末尾平均有15道习题，有些习题需要参考第3章关于实证分析的内容，并且在习题与进阶习题之间有明确的划分。我们针对第4版中的习题，进行了审查、修订和更新，并扩展了附加习题。
第4版教材的新颖之处本书彻底更新了过去几年美国国家政策大多数的动态环境。所有的统计数据、与数据相关的表格和图表以及应用已经完全更新，以反映最新的可用数据。此外，一些重大改变贯穿全书，其中包括提出新应用、更新现有应用与实证范例，以及一些新课题的讨论。重点变化包括以下内容。
第1章：全新的引言，聚焦于患者保护与平价医疗法案(ACA于2010年春天通过）的争论。
第3章：自第1版出版以来，第一次对本章表格中所有经验数据进行彻底更新，包括数字、文本和附录。
第4章：这一章更新了关于平衡预算政治措施的讨论，修订了当前政府周期性调整预算方法的章节，并且更新了关于动态预算评分影响的论述。
第5章：这一章现在包含了关于使用补贴解决负外部性问题的讨论。
第6章：本章的新引言关注了旨在解决全球气候变暖问题的第一个重大的联邦条例——2012年美国环境保护署（EPA）条例，条例限制美国新建发电站的温室气体排放。本章还包括关于法定饮酒年龄和死亡率最前沿的实证研究，以及更新论述了全球气候变暖法案和全世界为抗击肥胖所做出的努力。
第7章：这一章在“实际生活中的搭便车问题”的应用方面展开了新的讨论，试图通过档案共享软件来减少搭便车的现象。
第8章：这一章针对各个政府机关所使用的生命价值的不同进行了新的讨论。
第9章：这一章包含了美国农业政策的更新，以及新的通过非竞争性招标方式进行承包所带来的危害的例子。
第11章：这一章的更新较为彻底，反映了教育经济学方面的一些令人振奋的新研究，例如公立学校与私立学校之间竞争的研究结果，以及公立学校通过英才学校和特许学校的方式进行选择所带来的影响。
第12章：这一章延续了水灾保险的政治和政策的相关讨论，并对工伤保险所引起的道德风险给出了新的有趣的例子。
第13章：这一章针对2012年共和党总统初选中关于社会保障问题的争论进行了新的介绍。
第14章：这一章提供了2009年和2010年的失业补偿法案的新材料，同时提供了2012年中产阶级减税和创造就业法案的新材料。
第16章：这一章着重对患者保护及平价医疗法案的相关争论进行了全新的介绍，并对本章包括对平价医疗法案的历史、结构和未来的探讨，医疗护理成本上升的新的应用，平价医疗法案对成本控制所做出的努力等方面进行了全面的修改，以及更新了关于麻省实验中形成了平价医疗法案基础的医疗改革的讨论。这一章还更新了老年人医疗保险D部分的应用，以体现该领域新的研究成果。
第17章：这一章介绍了美国收入分布中，收入最高的1%人群与收入最低的1%人群之间差距不断扩大的新数据，同时更新了关于福利改革的含义的相关讨论。
第18章：此章对美国的税收征管、税收代码的相关事实进行了全面的更新，并提供了新的关于不恰当的企业扣除的有趣例子。
第22章：此章更新了比较布什和奥巴马政府在改善退休储蓄问题上所采取的方法的相关介绍。
第23章：此章介绍了一个新的应用，这个应用是关于附带收益的资本利得课税的激烈争论。
第24章：在高管薪酬及代理问题方面的应用通过一些有趣的新案例得以更新，关于企业税以及企业税收优惠的使用（滥用）影响的最新证据，人们展开了讨论。
第25章：一个新的介绍重点讲述了赫尔曼·凯恩（Herman Cain）的“9-9-9计划”，作为基本的税收改革的例子。